82543 - Sem. Integrazione fiscale europea

Conoscenze e abilità da conseguire

Il seminario consente di approfondire lo studio di temi essenziali per l’attuale operatore giuridico in materia fiscale (dal professionista, al consulente, al funzionario, al giudice) ma che, per la sua specificità e interdisciplinarietà non può essere adeguatamente trattato nell’ambito del corso base di Diritto tributario.

Al termine del seminario lo studente conoscerà le dinamiche dei rapporti tra l’ordinamento tributario nazionale e quello dell'Unione Europea, così come risultano dalla giurisprudenza della Corte di Giustizia dell'UE e della Corte CEDU e delle giursdizioni nazionali; sarà in grado di inquadrare con le pretinenti categorie giuridiche i temi e problemi di fiscalità europea e internazionale che emergono  nell'ambito dell'ordinamento nazionale ed in quello eurounitario; conoscerà i principi europei di diritto tributario di fonte pretoria, sarà in grado di comprendere la portata che essi hanno assunto ai fini della configurazione di un ordinamento tributario integrato, e sarà in grado di applicarli nell'attività di interpretazione dei testi normativi e delle sentenze.

Contenuti

Mercoledì 29 marzo h.15-17, aula 2

Armonizzazione, coordinamento, integrazione fiscale nell’ambito dell’Unione Europea

a cura di Prof. Andrea Mondini

I rapporti del sistema tributario nazionale con l’ordinamento europeo

L’armonizzazione fiscale e il primato dell’ordinamento europeo

Il coordinamento fiscale e il primato degli ordinamenti tributari nazionali

Verso un sistema tributario integrato: attualità e prospettive

 

Giovedì 30 marzo h.15-18, aula 19

Integrazione fiscale, applicazione (o disapplicazione) della legge tributaria e interpretazione europea: principi e regole

a cura di Prof. Andrea Mondini - Prof. Giangiacomo D'Angelo, Unibo

Principio dell’integrazione fiscale e integrazione fiscale per principi.

Il ruolo dell’interpretazione giudiziale e della giurisprudenza

Il meta principio dell’effettività e dell’effetto utile

Il bilanciamento con principi e valori costituzionali (Il giudicato (Lucchini e ss.); La prescrizione dei reati tributari (Taricco)

Regole europee per l’integrazione dei sistemi fiscali?

 

Mercoledì 5 aprile h.15-17, aula 2

Tra funzionalità del mercato concorrenziale e identità dell’ordinamento nazionale

Il principio di proporzionalità

a cura di Prof. Andrea Mondini - Dott. Paolo de Quattro, dottorando di ricerca in Diritto tributario europeo

Meta-principio generale per il bilanciamento degli interessi e l'integrazione ordinamentale. Applicazioni sostanziali procedimentali

 

Giovedì 6 aprile h.15-18, aula 19

Tra funzionalità del mercato concorrenziale e identità dell’ordinamento nazionale

Il principio di neutralità nell’IVA e nelle imposte indirette armonizzate

a cura di Dott.ssa Piera Santin, Assegnista di ricerca Unibo 

Il principio di neutralità fiscale nelle imposte dirette parzialmente armonizzate e la doppia imposizione economica internazionale

a cura di Dott.ssa Federica Briganti, dottoranda di ricerca in Diritto tributario europeo

 

Mercoledì 12 aprile h. 15-17, aula 2

Tra funzionalità del mercato concorrenziale e identità dell’ordinamento nazionale

I principi di parità di trattamento, di non discriminazione e di non restrizione fiscale

a cura di Dott.ssa Federica Briganti e Dott.ssa Elisa Midassi, dottoranda di ricerca in Diritto tributario europeo

 

Mercoledì 19 aprile h.15-17, aula 2

Il divieto di aiuti di Stato fiscali e la concorrenza fiscale tra Stati

a cura di Prof. Andrea Mondini - Dott.ssa Stefania La Bella, dottoranda di ricerca in Diritto tributario europeo

 

Giovedì 20 aprile h.15-18, aula 2

Tra tutela dell’interesse fiscale e dei diritti del contribuente

Il principio del divieto di abuso del diritto

a cura di Dott. Carmine Marrazzo e dott. Federico Aquilanti, dottorandi di ricerca in Diritto tributario europeo

Elusione fiscale internazionale e misure nazionali di contrasto alla prova dei principi europei

a cura di Dott.ssa Carlotta Armuzzi, dottoranda di ricerca in Diritto tributario europeo

Mercoledì 26 aprile h.15-17, aula 2

Tra tutela dell’interesse fiscale e dei diritti del contribuente

La cooperazione fiscale internazionale tra amministrazioni e tra autorità giudiziarie

a cura di Dott. Carmine Marrazzo e dott.ssa Elisa Midassi

 

Giovedì 27 aprile h. 15-18, aula 2

Tra tutela dell’interesse fiscale e diritti del contribuente

Il principio di tutela del legittimo affidamento e della buona fede

a cura del Dott. Paolo De Quattro e della Dott.ssa Simona Disca, dottoranda di ricerca in diritto tributario europeo

Il diritto a una buona amministrazione e il principio del contraddittorio

a cura del Dott. Federico Aquilanti

 

Mercoledì 3 maggio h.15-17, aula 2

Lezione di chiusura

Ragioni o illusioni dell’integrazione fiscale europea tra variabili di crisi e di opportunità

Le prospettive dell’integrazione fiscale alla prova: delle divisioni politiche europee; della concorrenza fiscale internazionale e dei mercati extraeuropei; degli sviluppi dell’economia digitale e 4.0; delle esigenze di tutela del contribuente e di certezza del diritto

Prof. Adriano Di Pietro, Direttore della Scuola Europea di Alti Studi Tributari, Unibo

Testi/Bibliografia

Ai fini della preparazione della prova di idoneità, sono necessari la lettura e lo studio:

1) delle sentenze e dei casi che saranno esaminati durante il seminario, reperibili sulle banche dati a disposizioni degli studenti (www.curia.eu e banca dati "fisconline" sulle banche dati di Scienze giuridiche di Ateneo), e che saranno rese comunque disponibili anche sul sito dei materiali didattici ams.campus.unibo.it

2) testi di studio (alternativi):

2a) per gli studenti che non hanno ancora sostenuto l'esame di diritto tributario(diritto tributario del lavoro: P. BORIA, Diritto tributario europeo, CEDAM, 2° edizione 2015: leggere capitoli 1 e 21, studiare capitoli da 2 a 14, capitoli 18 e 19 (esclusi gli altri).

2b) per gli studenti che hanno già sostenuto l'esame di diritto tributario/diritto tributario del lavoro: A. DI PIETRO, T.TASSANI (A cura di), I principi europei del diritto tributario, Cedam, 2014, l'intero testo (Introduzione compresa), con l'esclusione del capitolo 5 della sezione I (CEDU e procedimento) e del capitolo 2 della sezione II (neutralità operazioni straordinarie)

Entrambi i testi sono disponibili presso la biblioteca A. Cicu e sono consultabili online sulle banche-dati di Ateneo (rispettivamente "Biblioteca Volumi Giuffré" e "Biblioteca WKI (la mia)") accessibili attraverso il portale del servizio bibliotecario di Ateneo (SBA) da computer dell'Università o mediante servizio proxy previa autenticazione con credenziali Unibo

Metodi didattici

Lezioni frontali; discussione di case studies in aula

I seminari si svolgeranno con il seguente calendario (Via Zamboni 22, Palazzo Malvezzi, 2 ore il mercoledì e 3 ore il giovedì, dal 29 marzo a 3 maggio)

Mercoledì 29 marzo h.15-17, aula 2

Giovedì 30 marzo h.15-18, aula 19

Mercoledì 5 aprile h.15-17, aula 2

Giovedì 6 aprile h.15-18, aula 19

Mercoledì 12 aprile h. 15-17, aula 2

Mercoledì 19 aprile h.15-17, aula 2

Giovedì 20 aprile h.15-18, aula 2

Mercoledì 26 aprile h.15-17, aula 2

Giovedì 27 aprile h. 15-18, aula 2

Mercoledì 3 maggio h.15-17, aula 2

Modalità di verifica e valutazione dell'apprendimento

Prova orale finale per l'ottenimento dell'idoneità.

Strumenti a supporto della didattica

slides, materiali di lettura, giurisprudenza

Orario di ricevimento

Consulta il sito web di Andrea Mondini