78015 - DIRITTO DOGANALE

Conoscenze e abilità da conseguire

Al termine del corso lo studente avrà acquisito le conoscenze di base relative all'imposizione tributaria, al funzionamento del sistema doganale europeo e dei tributi doganali, e gli strumenti per orientarsi e gestire la disciplina dei principali adempimenti doganali, dell’accertamento e del relativo contenzioso.

Contenuti

Descrizione sintetica

La prima parte del corso sarà dedicata ai principi fondamentali ed agli istituti di base del diritto tributario, quali il rapporto giuridico d’imposta, l’attività di accertamento e di riscossione, la cui conoscenza appare propedeutica per lo studio dei tributi doganali.

Nella seconda parte del corso saranno esaminate le fonti del sistema doganale europeo e la struttura dei principali tributi correlati all’effettuazione di operazioni doganali, soffermandosi in particolare sui soggetti passivi e sugli elementi che concorrono a determinare l’obbligazione doganale, sulle relative modalità di adempimento, estinzione, sgravio e rimborso. Il corso intende, altresì, fornire i lineamenti dei principali regimi doganali, delle sanzioni amministrative e del contenzioso doganale.

Programma analitico.

1) Il concetto di tributo; imposte e tasse; struttura normativa; interpretazione della norma tributaria; elusione ed evasione;

2) Il sistema delle fonti del diritto tributario: gerarchia, fonti nazionali, europee ed internazionali;

3) I principi fondamentali del diritto tributario: principi costituzionali; riserva di legge e capacità contributiva; principi generali dello Statuto dei diritti del contribuente; principi generali dell'Unione Europea;

4) Il rapporto giuridico tributario: soggetti attivi e passivi; soggettività e solidarietà tributaria;

5) Il sistema dei tributi in Italia (profili generali); la struttura dell’IVA: tipologia e funzionamento; presupposto; esigibilità ed applicazione del tributo;

6) L'attuazione del tributo ad opera del soggetto passivo: dichiarazione tributaria; obblighi formali; riscossione spontanea;

7) L'attuazione del prelievo ad opera dell'amministrazione finanziaria: poteri istruttori; attività ed atti di accertamento; requisiti formali e sostanziali.

8) La riscossione ed il rimborso dei tributi: riscossione coattiva, ruolo e cartella di pagamento; accertamenti esecutivi; fattispecie e procedure di rimborso;

9) Le sanzioni amministrative tributarie: fonti e principi generali; procedimento di irrogazione delle sanzioni;

10) Gli strumenti deflattivi del contenzioso: ravvedimento operoso, interpelli (profili generali), autotutela tributaria; reclamo e mediazione tributaria (lineamenti). Il processo tributario (cenni);

11) I tributi doganali: evoluzione, ruolo, funzione e classificazione; dazi doganali e altre misure protezionistiche; le risorse proprie dell’unione europea e la responsabilità finanziaria degli Stati membri.

12) Le fonti del diritto doganale: gli accordi internazionali in materia doganale; accordi commerciali, aree di libero scambio e unioni doganali; il GATT ed il WTO; i principi del WTO in materia doganale; l’Organizzazione mondiale delle dogane (OMD); l’unione doganale europea, il codice doganale dell’Unione (CDU) e la normativa nazionale;

13) Ruolo e funzione delle autorità doganali negli scambi internazionali; l’introduzione di merci nel territorio dell’unione europea; obblighi formali e dichiarativi; dichiarazione doganale; rappresentanza in dogana; Operatore Economico Autorizzato (AEO); semplificazioni negli adempimenti doganali (cenni);

14) I dazi doganali: presupposto, soggetti passivi; tariffa doganale e classificazione delle merci; determinazione dell’obbligazione doganale; origine e valore delle merci; riscossione, sgravio e rimborso;

15) Lo schema di attuazione dei tributi doganali; i poteri istruttori; l’accertamento in “linea”; la revisione dell’accertamento; le decisioni dell’autorità doganale ed il diritto al contraddittorio;

16) I regimi doganali: immissione in libera pratica, esportazione e regimi speciali; transito, deposito, uso particolare e perfezionamento (lineamenti);

17) Le sanzioni doganali: inquadramento generale; principali sanzioni amministrative; contrabbando doganale;

18) Il contenzioso doganale: diritto al ricorso; controversia doganale, reclamo e mediazione tributaria; gli altri strumenti deflattivi del contenzioso.

19) L’iva nei rapporti con l’estero: importazioni, cessioni all’esportazione, regime degli scambi con la Repubblica di San Marino; scambi intracomunitari di beni; depositi iva;

Testi/Bibliografia

Ai fini dell’esame di profitto, per lo studio dei principi, degli istituti di base del diritto tributario e della disciplina dell’imposta sul valore aggiunto, si consiglia l’utilizzo del seguente manuale: A. Carinci - T. Tassani, Manuale di diritto tributario, Giappichelli Editore, III edizione, 2020.  

Si consiglia altresì l'utilizzo di una raccolta delle principali fonti normative tributarie (c.d. codice tributario) e si segnala: A. Carinci - T. Tassani, Codice ragionato breve per lo studio del diritto tributario, Giappichelli Editore, 2020.

Per preparazione degli istituti esaminati nella seconda parte del corso dedicata allo studio del sistema doganale europeo e dei tributi doganali:

V. Mercurio, Lezioni di diritto doganale tributario, Bonomo editore, 2021.

I materiali didattici utilizzati durante il corso saranno pubblicati e resi accessibili agli studenti (previa autenticazione con le credenziali Unibo) sul sito del corso (https://virtuale.unibo.it).

Metodi didattici

L'attività didattica consisterà in lezioni frontali che saranno svolte per il 50% in modalità on-line e per il 50% in presenza, secondo le modalità didattiche presso il DSG nel I semestre a.a. 2020/2021.

Ai fini di facilitare lo studio e consentire un più efficace e rapido apprendimento, potranno essere utilizzati appositi metodi di didattica alternativa in e-learning, del tutto facoltativi per gli studenti, come esercitazioni e quiz di autovalutazione.

Modalità di verifica e valutazione dell'apprendimento

L'apprendimento è valutato tramite esame orale ed il voto espresso in trentesimi. Il colloquio verterà sulle tematiche indicate nella sezione "Programma e contenuti".

La valutazione della prova di esame sarà effettuata considerando: conoscenza dei profili istituzionali e dei principi generali; capacità di realizzare collegamenti tra diverse parti del programma; capacità di sviluppare argomentazioni critiche; articolazione ed accuratezza dell'esposizione.

Per gli studenti frequentanti, potrà essere prevista (oltre all'esame finale orale) una prova intermedia scritta (test a risposte multiple) sulla parte di diritto tributario, del tutto facoltativa, che sarà valutata ai fini del voto finale.

L’iscrizione alla prova finale dovrà essere effettuata mediante l’applicativo Almaesami (https://almaesami.unibo.it/almaesami/welcome.htm ).

Le modalità di iscrizione alla prova intermedia saranno comunicate dal docente ai frequentanti durante il corso.

Strumenti a supporto della didattica

Strumento fondamentale a supporto della didattica, per studenti sia frequentanti sia non frequentanti, è la piattaforma e-learning dell'Università di Bologna (https://virtuale.unibo.it).

Gli studenti che per ragioni dipendenti da disabilità o disturbi specifici dell’apprendimento (DSA) necessitino di strumenti compensati vi potranno comunicare al Docente le loro esigenze in modo da essere indirizzati ai referenti e concordare l’adozione degli accorgimenti più opportuni.

Orario di ricevimento

Consulta il sito web di Vitaliano Mercurio