00891 - SCIENZA DELLE FINANZE

Conoscenze e abilità da conseguire

Al termine del corso lo studente conosce la teoria dell'imposta, con particolare riferimento agli effetti economici sui mercati delle principali forme di prelievo fiscale presenti in Italia. In particolare, lo studente è in grado di: - analizzare gli effetti economici delle imposte personali e sugli scambi sul reddito di famiglie e imprese; gli effetti sulle scelte finanziarie e di investimento della tassazione dei redditi di capitale e d'impresa; - confrontare i diversi regimi impositivi in Italia e in Europa.

Contenuti

I) Introduzione

Le entrate pubbliche. Tassonomia delle imposte. I diversi sistemi fiscali

 

II) Incidenza delle imposte

Distinzione tra soggetto passivo e soggetto attivo. Valutazioni delle condizioni per la traslazione dell'imposta.

 

III) Imposte e comportamenti individuali

Gli effetti delle imposte sulle scelte di consumo, di risparmio, sull'offerta di lavoro.

 

IV) Tassazione ed efficienza

Definizione e calcolo dell'eccesso di pressione tributaria. Eccesso di pressione dei sussidi. Eccesso di pressione delle imposte sul reddito. Tributi multipli e la teoria dell'ottimo secondo.

 

V) Tassazione ottimale

Tassazione ottimale dei beni (Regola di Ramsey) e dei redditi (Modello di Edgeworth e studi più recenti).

Approfondimenti: Regola di Sadka; Regola di Corlett-Hague; Teorema di Atkinson-Stiglitz

 

VI) Evasione fiscale

 

VII) I tributi nell'economia italiana

Un quadro delle imposte in Italia. Evidenza empirica relativa all'evoluzione del sistema tributario negli ultimi decenni. Valutazione delle riforme.

 

VIII) IRPEF

La base imponibile. Le nozioni di reddito. Dal reddito complessivo all'imposta netta: il ruolo degli oneri deducibili e delle detrazioni.

 

IX)L'imposta generale sugli scambi

Generalità. IVA.

 

X) Le imposte sulle società di capitali

Testi/Bibliografia

1) Bosi, P. (2012), Corso di Scienza delle Finanze, Sesta Edizione, Il Mulino. Cap. II (Solo 2.1), Cap. III, Cap. IV.

2) Bosi, P. e M. C. Guerra (2014), I tributi nell'economia Italiana, Il Mulino. Cap. I-V, VIII, IX.

Modalità di verifica e valutazione dell'apprendimento

La verifica dell'apprendimento avviene mediante una prova scritta, che ha come obiettivo di accertare la comprensione dei principi di tassazione, delle caratteristiche del sistema tributario italiano e degli elementi costitutivi di ogni singola imposta. La prova scritta è composta da quattro quesiti teorici e un esercizio. Il voto è espresso in trentesimi. 

Durante lo svolgimento dell'esame non è permesso l'utilizzo di materiale come libri di testo, appunti, apparecchiature elettroniche (computer, laptop, smartphone). La registrazione all'esame è obbligatoria e gli studenti devono registrarsi attraverso AlmaEsami secondo le regole generali della Scuola di Economia, Management e Statistica

Orario di ricevimento

Consulta il sito web di Emanuela Randon