58029 - DIRITTO TRIBUTARIO DELL'IMPRESA

Conoscenze e abilità da conseguire

L'obiettivo dell'insegnamento è quello di fornire una conoscenza completa ed esauriente del sistema tributario in funzione della formazione di base di un professionista in materia economica. Lo studente al termine del corso conosce: - i principi ispiratori del sistema tributario e le sue articolazioni fondamentali; - la disciplina normativa e la prassi applicativa delle imposte più rilevanti che interessano lo svolgimento delle attività professionali e d'impresa. In particolare alla fine del corso lo studente è in grado di: - inquadrare correttamente il presupposto di imposta e gli obblighi formali connessi con l'adempimento della pretesa tributaria; - padroneggiare i principi di determinazione del reddito di impresa; - valutare le implicazioni fiscali delle principali operazioni commerciali e delle più diffuse forme giuridiche di organizzazione dell'impresa; - comprendere il significato generale delle varie fasi e dei diversi atti del procedimento di attuazione dei singoli tributi, anche al fine di valutare le più efficaci tecniche di tutela a disposizione del contribuente.

Contenuti

Il programma è focalizzato sulla tassazione e sull'accertamento fiscale dei redditi prodotti dall'impresa, nelle sue sue varie forme ed articolazioni. A tal fine vengono affrontati a lezione i seguenti argomenti:

- La dichiarazione dei redditi.

- I controlli dell'amminsitrazione finanziaria.

- L'accertamento tributario: attività, tipologie, atti.

- La disciplina dell'imposizione sul reddito delle imprese individuali, delle società di persone e dei soggetti passivi dell'Imposta sul reddito delle società (IRES).

- Il reddito di impresa. Il reddito di impresa come categoria generale per la tassazione del reddito delle attività commerciali.

- I soggetti passivi: la nozione di impresa ai fini fiscali.

- Forme giuridiche di impresa e regimi di tassazione del reddito.

- La determinazione del reddito di impresa. - I principi generali per la determinazione reddito di impresa (Dipendenza, Inerenza, Competenza).

- Il regime dei beni di impresa e le componenti reddituali tipiche: ricavi-costi; plus-minusvalenze; sopravvenienze.

- Le altre componenti reddituali: ammortamenti, accantonamenti e svalutazioni.

- Le perdite di impresa.

- Aspetti fiscali del finanziamento delle imprese: gli interessi passivi.

- La tassazione dei rapporti socio-società: il regime della Participation Exemption (PEX relativa a plusvalenze e dividendi).

- La tassazione del reddito dei soggetti non residenti. I criteri di collegamento: la nozione di residenza e di stabile organizzazione.

- Gli strumenti per evitare la doppia imposizione internazionale.

- La tassazione dei redditi degli enti non commerciali residenti e non residenti.

Testi/Bibliografia

Manzoni-Vanz, IL DIRITTO TRIBUTARIO. Profili teorici e sistematici, Giappichelli, Torino, 2008 (2 ed.), o più recente, limitatamente alle seguenti parti
capitolo 5 (lineamenti del sistema tributario vigente)
capitolo 6 (Gli elementi strutturali del tributo: presupposti oggettivi e soggettivi)
capitolo 8 (attuazione della norma tributaria)
capitolo 9 (attività conoscitiva e di controllo dell'amministrazione finanziaria)
capitolo 10 (l'accertamento tributario)
capitolo 11 (tipologia degli atti di accertamento)

Gaspare Falsitta (a cura di), MANUALE DI DIRITTO TRIBUTARIO, PARTE SPECIALE, Il sistema delle imposte in Italia, Cedam, Padova, 2010 (o edizione più recente,  limitatamente alle seguenti parti:
capitolo 2 (l'imposta sul reddito delle persone fisiche), sezione 1 (Il presupposto di fatto dell'Irpef e i sogetti passivi)
capitolo 2 sezione 2 (la liquidazione dell'imponibile e dell'imposta)
capitolo 2 sezione 7 (i redditi di impresa)
capitolo 3 (l'imposta sul reddito delle società)

Modalità di verifica e valutazione dell'apprendimento

L'esame di profitto si svolge al termine del corso in forma orale.
Per chiedere al docente la tesi di laurea nella materia è consigliabile avere già sostenuto l'esame di profitto.

Orario di ricevimento

Consulta il sito web di Adriano Di Pietro