00239 - DIRITTO TRIBUTARIO (M-Z)

Conoscenze e abilità da conseguire

Il corso nel  rendere giuridicamente consapevole il contribuente,  tende a formare  uno specialista legale in materia tributaria. L' obiettivo viene conseguito dedicando particolare attenzione all' uso del metodo giuridico, approfondendo la conoscenza dell'ordinamento vigente anche con l' utilizzo della giurisprudenza. La natura interdisciplinare del diritto tributario   valorizza gli apporti alla materia  del diritto costituzionale e amministrativo, di quello civile e commerciale, e la crescente incidenza del diritto comunitario.

Contenuti

Il percorso formativo è orientato alla piena conoscenza dell'ordinamento tributario, in tutte le sue articolazioni di sistema: diritto sostanziale, procedimentale, processuale. Non viene trascurata la prospettiva sovranazionale, con lo studio di come il rapporto tra ordinamento comunitario e italiano incida su assetti, strutture, forme della fiscalità nazionale.

Il Corso affronterà i seguenti temi generali, che verranno specificati e approfonditi dal docente a lezione:

PARTE GENERALE

1. Il diritto tributario e l'imposta.

2. Le forme dell'imposizione e il concetto di tributo.

3. La Costituzione e i principi costituzionali fondamentali in materia tributaria.

4. Le fonti del diritto tributario.

5.Lo Statuto dei diritti del contribuente

6. L'Unione europea: la fiscalità tra Stati e mercato.

7. Il territorio e l'imposizione.

8. Il tempo e l'imposizione.

9. La struttura dell'imposta.

10. La dinamica dell'imposizione.

11. L'Amministrazione finanziaria: funzioni e strutture.

12. L'attività amministrativa e  gli atti. L'accertamento.

13. La riscossione coattiva e la tutela degli interessi finanziari.

14. La funzione repressiva tra punibilità e deterrenza.

15. La tutela giurisdizionale tributaria.

 

PARTE SPECIALE

Esame ed analisi delle principali imposte erariali e locali.

L'imposizione sul reddito delle persone fisiche e delle società.

L'imposta sul valore della produzione; le imposte sul patrimonio e sui trasferimenti patrimoniali.

Le imposte sui consumi, sugli scambi internazionali. L'iva.

 

PROGRAMMA per gli studenti ERASMUS che hanno già sostenuto nella propria Università di provenienza l'esame di Diritto tributario  relativamente alla parte generale (in Spagna Derecho tributario y financiero I):

PROFILI DI DIRITTO TRIBUTARIO COMUNITARIO ED EUROPEO

1.1 La competenza tributaria dell'Unione europea.

1.2 Le fonti comunitarie e i principi costituzionali tributari nazionali

1.3. L'armonizzazione nelle imposte indirette.

1.3.1. Modello comunitario e struttura dell'iva.

1.3.2. Profili soggettivi oggettivi e territoriali

1.3.3. Modello comunitario e applicazione dell'imposta

1.3.4.Neutralità dell'imposizione al consumo; obbligo di applicazione e diritto alla detrazione

1.4. Scambi internazionali e imposte doganali: disciplina comunitaria e limiti normativi nazionali

1.5. Armonizzazione delle imposte sui redditi transanzionali

1.6. La competizione fiscale tra sistemi tributari e il rispetto delle libertà economiche.

Testi/Bibliografia

  1. Testi consigliati per la preparazione dell'esame degli  studenti  FREQUENTANTI (minimo 70% delle lezioni del corso)

a) per la parte generale: Salvatore LA ROSA, Principi di diritto tributario, Torino, Giappichelli, 2009 o ultima edizione più recente (intero testo esclusa la Parte prima, relativa ai singoli tributi)

b) per la parte speciale: Francesco TESAURO, Istituzioni di diritto tributario (vol. 2) Parte speciale, Torino, Utet, 2010 (intero testo esclusi solo i capitoli relativi a imposte di successione e donazione, imposta di registro e altri tributi erariali indiretti)

 

2. Testi consigliati per la preparazione dell'esame degli  studenti NON FREQUENTANTI

a) per la parte generale: Francesco TESAURO, Istituzioni di diritto tributario (vol. 1) Parte generale, Torino, Utet, 2010 (intero testo)

b) per la parte speciale: Francesco TESAURO, Istituzioni di diritto tributario (vol. 2) Parte speciale, Torino, Utet, 2010 (intero testo esclusi solo i capitoli relativi a imposte di successione e donazione, imposta di registro e altri tributi erariali indiretti)

 

3. Testi consigliati per gli studenti che hanno GIA' SOSTENUTO l'esame di DIRITTO FINANZIARIO

Gli studenti che hanno FREQUENTATO il corso di Diritto finanziario e già SOSTENUTO il relativo esame di profitto con esito positivo, indipendentemente dalla frequenza al corso di Diritto tributario possono preparare l'esame sugli stessi testi indicati per gli studenti frequentanti; in tal caso, il capitolo "Introduzione. I tributi e le norme tributarie" del manuale consigliato ai frequentanti per la parte generale (La Rosa, Principi di diritto tributario) può essere soltanto letto.

 

4. Testi consigliati per studenti ERASMUS

1) Gli studenti ERASMUS che NON hanno ancora sostenuto sostenuto l'esame sulla parte generale di diritto tributario (in Spagna Derecho tributario y financiero I), preparano l'esame sui seguenti testi:

a) Salvatore LA ROSA, Principi di diritto tributario, Torino, Giappichelli, 2009 (o ultima edizione più recente), l'intero testo.

b) Gian Antonio MICHELI, Diritto tributario e diritto finanziario, Voce dell'Enciclopedia del Diritto Giuffré, vol. XII, Milano, 1964

c) Filippo CAVAZZUTI- Adriano DI PIETRO, Fisco e sistemi fiscali: 1.Economia; 2.Diritto, Voce dell'Enciclopedia Treccani delle Scienze Sociali, Roma, 1994, Vol. IV,  pp. 137-158.

d) Andrea FEDELE, Diritto tributario (principi), voce degli Annali dell'Enciclopedia del Diritto Giuffré, II, tomo II, Milano, 2009, pp. 447-471.

Le letture sub b), c) e d) sono reperibili tra i materiali didattici on-line AMS Campus - Alm@ DL diUniBo: http://campus.cib.unibo.it

2) Per gli studenti ERASMUS che hanno già sostenuto l'esame di diritto tributario parte generale all'estero e studiano il PROGRAMMA DI DIRITTO TRIBUTARIO COMUNITARIO ED EUROPEO, i testi consigliati per l'esame sono :

a) Pietro BORIA, Diritto tributario europeo, 2° ed., Milano, Giuffré, 2010

b) Adriano DI PIETRO, L'incidenza del diritto dell'Unione Europea sul diritto tributario. Cinquant'anni di dialettica tra imposizione nazionale e mercato europeo, in L.S. Rossi, G. Di Federico, L'incidenza del diritto dell'unione europea sullo studio delle discipline giuridiche, Napoli, Editoriale scientifica, 2008, pp. 291-304 (reperibile tra i materiali didattici on-line AMS Campus - Alm@ DL diUniBo: http://campus.cib.unibo.it)

 

5. Studenti che hanno maturato la frequenza al corso nell'a.a. accademico precedente

Gli studenti che hanno già maturato la frequenza al corso nell'a.a. accademico precedente, possono scegliere di preparare l'esame sul programma ed i testi che erano stati indicati nella Guida dello Studente precedente (in particolare, G. Falistta, Corso istituzionale di Diritto tributario, Padova, Cedam ed. 2009).

 

PER TUTTI GLI STUDENTI sono inoltre vivamente consigliate, tanto ai fini della preparazione dell'esame quanto ai fini di una più proficua partecipazione alle lezioni, la lettura e  la conoscenza dei principali testi normativi in materia tributaria, attraverso un codice tributario aggiornato o la consultazione  della banca dati della Scuola Superiore dell'Economia e delle Finanze del Ministero dell'Economia (www.cerdef.it).

Metodi didattici

Lezioni frontali nel secondo semestre accompagnate da seminari  e gruppi di studio

E' vivamente consigliata la frequenza  alle lezioni anche per meglio apprezzare le novità legislative, l'influenza del diritto comunitario sull'ordinamento tributario e gli indirizzi giurisprudenziali. 

Tesi di laurea
Per l'attribuzione delle tesi è necessario aver sostenuto l'esame.

Per i seminari di approfondimento e i gruppi di studio si veda la voce strumenti

 

 

Modalità di verifica e valutazione dell'apprendimento

L'esame di profitto si svolge in forma orale.

Propedeuticità. Il carattere interdisciplinare della materia tributaria giustifica, per una sua più agevole e compiuta comprensione, che l'esame di profitto possa essere sostenuto soltanto dopo avere superato gli esami di Diritto commerciale (o Diritto commerciale I per gli studenti provenienti dai corsi di laurea triennale) e Diritto processuale civile. E' vivamente consigliato, ma non è obbligatorio, aver superato anche l'esame di Diritto amministrativo.

 

 

Strumenti a supporto della didattica

Oltre alle lezioni - nel secondo semestre - si terranno seminari integrativi di approfondimento e gruppi di studio.

1 . SEMINARI INTEGRATIVI DI APPROFONDIMENTO SULLA GIURISPRUDENZA TRIBUTARIA

Collaboratori e assistenti di cattedra (ricercatori, dottori di ricerca e dottorandi in Diritto tributario europeo) svolgeranno 4 seminari integrativi di due ore,  parallelamente allo svolgimento del corso, sui grandi orientamenti della giurisprudenza tributaria relativi ai seguenti temi:

1-I caratteri e la funzione  del tributo.

2- Le vicende  del debito tributario.

3- La natura e l'efficacia dell'accertamento.

4-I vizi dell'accertamento. 

Per ogni seminario saranno indicati giurisprudenza e bibliografia di riferimento a cura dei collaboratori. I riferimenti bibliografici e materiali di studio (sentenze, articoli di dottrina) saranno resi disponibili  agli studenti attraverso l'area dei materiali didattici on-line sul sito AMS Campus - Alm@ DL di UniBo, al seguente URL: http://campus.cib.unibo.it

I seminari si svolgeranno presso la Facoltà (aule di via Belmeloro o di via Zamboni, secondo disponibilità) Il calendario, con indicazione di giorni, orari e sedi, così come eventuali variazioni, verrà comunicato dal docente all'inizio delle lezioni e pubblicato sul sito web docente nella sezione "avvisi". 

Le modalità di iscrizione  ai seminari saranno comunicate a lezione e pubblicate sul sito web docente. La frequenza degli iscritti ai seminari verrà accertata mediante raccolta di firme.

Lo studente che frequenta almeno 2 seminari può chiedere, in sede di esame orale di profitto, che uno dei quesiti che gli vengono posti dalla commissione verta su un argomento tra quelli trattati in uno dei seminari frequentati, scelto dallo studente.

Frequenza ai Seminari e recupero CFU

Gli studenti che, avendo già maturato un numero di crediti formativi riconosciuti per l'esame di Diritto tributario ma inferiori a 9 (studenti provenienti da altre Università, da altre Facoltà o da altri corsi di laurea), devono sostenere l'esame di profitto in Diritto tributario per i CFU mancanti, potranno recuperare tali crediti con la frequenza al ciclo di seminari del secondo semestre  e con il superameno delle relative prove finali di valutazione.

2.GRUPPI DI STUDIO

Saranno costituiti gruppi di studio a numero chiuso, ad iscrizione facoltativa, sotto la direzione di collaboratori e assistenti di cattedra, con l'obiettivo di approfondire alcuni temi relativi alla parte speciale, con riguardo ai singoli tributi.

I gruppi di studio sono riservati agli studenti frequentanti e si svolgeranno nel mese di aprile/maggio 2011, secondo il calendario che verrà pubblicato sulla pagina web del docente nella sezione "avvisi" e "contenuti utili". 

 

Orario di ricevimento

Consulta il sito web di Roberta Rinaldi