- Docente: Filippo Cicognani
- Crediti formativi: 6
- SSD: IUS/12
- Lingua di insegnamento: Italiano
- Modalità didattica: Convenzionale - Lezioni in presenza
- Campus: Forli
- Corso: Laurea Magistrale in Economia e commercio (cod. 0905)
Conoscenze e abilità da conseguire
L’obiettivo dell’insegnamento è quello di sviluppare le conoscenze utili per una corretta applicazione delle norme tributarie che regolano le più complesse scelte imprenditoriali e professionali, con particolare riguardo alle vicende strardinarie dell'impresa ed all'operatività dei gruppi societari. Al termine del corso lo studente è in grado di: - interpretare il quadro normativo al fine adempiere correttamente agli obblighi previsti dalle leggi fiscali; - fornire consulenza tributaria sulle vicende straordinarie delle imprese e sulla fiscalità dei gruppi societari; - conoscere le norme principali che regolano la fiscalità delle imprese nel diritto interno ed internazionale.
Contenuti
Profili generali dell'Ires nel sistema delle imposte sul reddito
I soggetti passivi Ires.
Società, enti commerciali ed enti non commerciali
La tassazione degli enti non commerciali
Gli enti associativi
Gli enti del terzo settore (ETS)
I redditi transazionali (i redditi dei non residenti prodotti in Italia e i redditi dei residenti prodotti all'estero)
La participation exemption
Il riporto delle perdite
Riflessi tributari dei principi contabili internazionali IAS/IFRS
Le operazioni fuori bilancio
Iva Internazionale
La tassazione per trasparenza
Il consolidato nazionale
Profili generali delle operazioni straordinarie
Le trasformazioni
Le fusioni
Le scissioni
I conferimenti in società
Le cessioni d'azienda
La liquidazione volontaria
Il fallimento
Il concordato preventivo e fallimentare
Gli accordi di ristrutturazione del debito
I piani attestati
La transazione fiscale
La fiscalità internazionale
L'imposta municipale propria (IMU)
L'imposta di registro
L'imposta sulle successioni e donazioni
Gli altri tributi indiretti (bollo. ipotecaria e catastale, web tax, accise, diritti doganali, ecc.)
La fiscalità locale
Testi/Bibliografia
Oltre al testo aggiornato del D.p.r. 22 dicembre 1986, n. 917 (scaricabile da Internet o contenuto all'interno di un codice tributario),
il libro di testo adottato è
TESAURO, Istituzioni di diritto tributario, Vol 2. Parte speciale, Utet, Torino, ultima ed. disponibile (XII a edizione, 2019) :
PARTE PRIMA:
CAP. I, PAR. 1
CAP. II, Sez. II E VI
CAP. III, Sez. I, II, (solo par. 6, 6.1., 6.2., 9.1., 9.2., 9.3., 11.11, 12) e III.
CAP. IV
CAP V
CAP. VI SEZ. III
CAP. VII, VIII, IX, X
CAP. XII
N.B.: Ovviamente è presupposta la conoscenza degli argomenti e dei concetti - di fatto propedeutici - già oggetto del programma triennale indicati nelle parti del volume che non ho segnalato sopra come parte del programma formale.
E' inoltre suggerito, come raccolta di testi normativi, TESAURO - CONTRINO, Codice tributario, Giappichelli, Torino, 2019.
Metodi didattici
Lezione frontale ed eventuali esercitazioni su alcuni argomenti del programma
Modalità di verifica e valutazione dell'apprendimento
L'esame sarà in forma orale.
Lo studente sarà valutato in base alle rispostefornitea domandeaventi ad oggetto gli argomentidel corso formulate a discrezione del docente.
Strumenti a supporto della didattica
Gli strumenti a supporto della didattico saranno costituiti dal testo aggiornato del D.p.r. 22 dicembre 1986, n. 917 (Tuir), dai libri di testo suggeriti dal docente, dagli appunti e dalle diapositive schematiche che saranno messi a disposizione dei frequentanti, oltre che dall'altro materiale che il docente riterrà utileforniredurante le lezioni.
Orario di ricevimento
Consulta il sito web di Filippo Cicognani