- Docente: Villiam Rossi
- Crediti formativi: 12
- SSD: SECS-P/03
- Lingua di insegnamento: Italiano
- Modalità didattica: Convenzionale - Lezioni in presenza
- Campus: Bologna
- Corso: Laurea Magistrale in Economia e professione (cod. 0900)
Conoscenze e abilità da conseguire
Al termine del corso lo studente conosce i principi e gli effetti economici della tassazione dei redditi delle società e dei redditi di capitale (interessi, dividendi e plusvalenze); conosce le principali caratteristiche della tassazione di questi redditi in Italia e in ambito comunitario ed è in grado di valutare gli effetti economici sia del regime vigente sia delle più recenti riforme approvate o in discussione.
Contenuti
Fonti e materie di studio della tassazione internazionale.
Diritto tributario convenzionale; struttura del modello convenzionale OCSE contro la doppia imposizione.
Doppia imposizione e metodi per evitarla o limitarla; credito d'imposta per i redditi prodotti all'estero.
Diritto comunitario.
La cooperazione amministrativa internazionale: il modello OCSE e le regole dell'Unione Europea.
La tassazione del reddito transnazionale:
- potere impositivo dello Stato della residenza e dello Stato della fonte;
- residenza delle persone fisiche e delle società;
- fenomeni di esterovestizione;
- dividendi, interessi e royalties;
- La tassazione del reddito d'impresa transnazionale:
- la stabile organizzazione;
- il transfer pricing;
- le società estere controllate;
- la base imponibile comune a livello comunitario per le imposte sulle società.
Pianificazione fiscale ed elusione internazionale:
- evasione, elusione fiscale e abuso del diritto;
- Paesi a regime fiscale privilegiato;
- concorrenza fiscale;
- azioni di contrasto alle pianificazioni fiscali aggressive ed ai fenomeni di evasione ed elusione fiscale internazionale.
La tassazione internazionale dei redditi di capitale:
- la Direttiva Risparmio;
- il monitoraggio fiscale;
- la Voluntary disclosure.
Il Patent box.
Le operazioni straordinarie transfrontaliere.
L'IVA comunitaria;
Le frodi in materia di IVA; e le azioni e gli strumenti di contrasto a livello comunitario e nazionale.
Testi/Bibliografia
Il materiale didattico sarà reso disponibile nel sito web del docente nel corso delle lezioni.
Letture integrative e altro materiale didattico saranno eventualmente indicati nel corso delle lezioni.
Metodi didattici
Lezioni frontali.
Modalità di verifica e valutazione dell'apprendimento
Prove di esame scritte.
Orario di ricevimento
Consulta il sito web di Villiam Rossi