- Docente: Marco Maria Mattei
- Crediti formativi: 3
- SSD: SECS-P/07
- Lingua di insegnamento: Italiano
- Modalità didattica: Convenzionale - Lezioni in presenza
- Campus: Bologna
- Corso: Laurea Magistrale in Economia, consulenza e professioni (cod. 5981)
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dal 25/09/2024 al 10/12/2024
Conoscenze e abilità da conseguire
Illustrare le modalità di determinazione del reddito d'impresa e le logiche di raccordo tra il risultato civilistico e il reddito imponibile attraverso un’analisi fiscale del bilancio d’esercizio. Approfondire le principali norme fiscali che consentono la determinazione del reddito imponibile ai fini IRES di una società di capitali che applica i principi contabili nazionali ovvero internazionali (IAS/IFRS). Analisi di un caso pratico. Illustrare le principali norme fiscali che consentono la determinazione e del valore della produzione netta ai fini IRAP di una società di capitali. Analisi di un caso pratico. Esaminare il procedimento di liquidazione delle imposte.
Contenuti
Relatori:
Luigi Provaggi (Equity Partner Tax&Legal - Studio Tributario e Societario | Deloitte), Matteo Cornacchia (Partner Tax&Legal - Studio Tributario e Societario | Deloitte) e Elisa Pasqui (Senior Manager Tax&Legal - Studio Tributario e Societario | Deloitte)
Contenuti:
1° Lezione
Il risultato d’esercizio e il principio di derivazione: le variazioni in aumento e in diminuzione.
Variazioni permanenti e temporanee: la fiscalità differita (cenni).
2° Lezione
I principi generali del reddito d’impresa: competenza, inerenza, e oggettiva determinabilità.
Il cd. principio di “derivazione rafforzata”.
L'adozione del principio di cassa per alcuni componenti positivi e negativi di reddito.
Il principio della previa imputazione a conto economico.
Alcuni esempi di variazioni in aumento e diminuzione rilevanti ai fini della determinazione della base imponibile IRES.
3° Lezione
Modalità di determinazione dell’IRES.
Disciplina delle perdite fiscali per soggetti IRES.
Liquidazione dell’imposta dovuta e versamento degli acconti.
4° Lezione
Approfondimenti in tema di consolidato fiscale.
Approfondimenti in tema di deducibilità degli interessi passivi.
5° Lezione
Approfondimenti in tema di dividendi.
Approfondimenti in tema di plusvalenze esenti.
Approfondimenti in tema di disciplina delle Controlled Foreign Companies (c.d. CFC).
6° Lezione
IRAP: la determinazione del valore della produzione lorda. Le deduzioni. La determinazione e la liquidazione dell’imposta.
Esercitazione.
7° Lezione
Test di apprendimento
Testi/Bibliografia
Materiale distribuito a lezione.
Metodi didattici
Lezioni frontali e casi.
Modalità di verifica e valutazione dell'apprendimento
Mediate test orale a fine seminario. E' necessario frequentare il 70% delle lezioni.
L'esito è volto a verificare l'apprendimento degli argomenti presentati.
Non viene assegnato un voto ma semplicemente una Idoneità.
Solamente gli studenti che otterremo l'idoneità acquisiranno i 3 crediti.
Orario di ricevimento
Consulta il sito web di Marco Maria Mattei