B0046 - FISCALITA' DELLE IMPRESE

Conoscenze e abilità da conseguire

Al termine del corso lo studente acquisisce una visione complessiva del sistema fiscale delle imprese nell’ordinamento tributario ed una conoscenza istituzionale del sistema delle imposte sui trasferimenti concernenti le attività d’impresa, con specifico riferimento all’imposizione sul valore aggiunto (IVA). In particolare, lo studente è in grado di valutare le scelte fiscali più opportune per le imprese.

Contenuti

Il programma d'esame tratterà specificamente i seguenti aspetti:

1. Le fonti ed i principi del diritto tributario (verranno illustrate le fonti del diritto tributario, la loro gerarchia, il concetto di “doppia imposizione”, il principio di capacità contributiva, l’importanza delle disposizioni dello Statuto del contribuente);
2. Il reddito d’impresa e le forme di tassazione dell’impresa e delle società: nozione e formazione del reddito dell’imprenditore individuale e delle società di persone, le diverse modalità di determinazione del reddito d’impresa per i soggetti residenti e non residenti.
3. L’imposta sul reddito delle società (IRES): il principio di derivazione, i principi generali di determinazione del reddito di impresa, i principali componenti positivi e negativi di reddito, in particolare: i ricavi, le plusvalenza, le sopravvenienze passive, i dividendi, le rimanenze di merci e prodotti finiti, gli interessi passivi, gli ammortamenti, le minusvalenze e sopravvenienze passive, la svalutazione dei crediti e la perdita dei beni, gli accantonamenti, il regime dei beni gratuitamente devolvibili.
4. L’imposta sul valore aggiunto: l’individuazione dei presupposti (oggettivo/soggettivo/territoriale) e del momento di effettuazione delle operazioni ed esigibilità dell'imposta, detrazione e rivalsa nel sistema dell’l’IVA; l’applicazione dell’imposta nei rapporti con l'estero, il meccanismo di inversione contabile (reverse charge), la c.d. “scissione dei pagamenti” (split payment); nozione e strumenti di contrasto alle cc.dd. “frodi IVA”, il gruppo IVAe la liquidazione dell’IVA di gruppo.

Testi/Bibliografia

M. BEGHIN, F. TUNDO, Manuale di diritto tributario, Giappichelli, ultima edizione.

F. TUNDO (a cura di), Codice Tributario Pocket, Casa Editrice La Tribuna – Piacenza, ultima edizione.

F. TUNDO, Le 99 piaghe del Fisco. Una democrazia decapitata, Bononia University Press, 2020.

F. TUNDO, La riforma tributaria. Il metodo Matteotti, Bologna University Press, 2024.

R. BABORO, Il principio di derivazione e la frammentazione dell'imponibile, Giappichelli, ultima edizione.

Metodi didattici

Lezioni frontali, discussione in aula di case studies

Modalità di verifica e valutazione dell'apprendimento

La valutazione dello studente relativa all'insegnamento consta di una prova scritta con domande aperte.

In alternativa saranno tenute prove orali.

I criteri di valutazione sono i seguenti:

1. Correttezza dei contenuti.

2. Completezza delle risposte.

3. Chiarezza espositiva e padronanza del lessico.

4. Capacità di inquadramento sistematico.

Considerata l’articolazione dei criteri valutativi, il voto inferiore a 18 è insufficiente; tra 18 e 23 sufficiente; tra 24 e 26 buono, tra 27 e 30 ottimo. 30 e lode è eccellente

Strumenti a supporto della didattica

Verranno resi disponibili sulla piattaforma on line di Ateneo i materiali di approfondimento discussi/suggeriti durante le lezioni

Orario di ricevimento

Consulta il sito web di Francesco Tundo