00239 - DIRITTO TRIBUTARIO

Conoscenze e abilità da conseguire

Al termine del corso, lo studente acquisisce la conoscenza del sistema della tassazione del reddito di impresa, anche sotto il profilo delle conseguenze nella scelta della forma societaria. In particolare, dopo aver fornito alcune brevi nozioni di carattere generale, il corso è volto ad analizzare: - le conseguenze fiscali correlate alla costituzione delle società, alle attuali e future problematiche della distribuzione agli azionisti dei dividendi, riorganizzazioni e transazioni relative alla vita delle società; - le implicazioni relative alle operazioni cd transnazionali; - gli aspetti più significativi dell'IVA; - la delega al Governo per la riforma del sistema fiscale statale.

Contenuti

Il corso si propone di far acquisire allo studente le conoscenze di diritto tributario coerenti con il conseguimento della laurea di primo livello.

In particolare, durante il corso saranno affrontati i seguenti argomenti:

1. Le fonti (e pseudo-fonti) del diritto tributario;

2. la circolare interpretativa;

3. la norma tributaria nel tempo;

4. la norma tributaria nello spazio;

5. il principio di riserva di legge;

6. il principio di capacità contributiva;

7. l'interpretazione della norma tributaria;

8. IRPEF: presupposti, soggetti passivi, base imponibile;

9. le categorie reddituali: redditi fondiari, redditi di capitale (dividendi), redditi di lavoro dipendente, redditi di lavoro autonomo, redditi diversi (plusvalenze);

10. il reddito d'impresa: definizione, il principio di derivazione, il meccanismo delle variazioni in aumento e in diminuzione, il riporto delle perdite, regole attinenti all'imputazione temporale dei componenti positivi e negativi di reddito, i beni relativi all'impresa, i ricavi, le plusvalenze, le plusvalenze esenti, i dividendi, regole generali di deducibilità delle componenti negative di reddito, le minusvalenze, l'ammortamento, la valutazione delle rimanenze, il transfert price, la disciplina delle società estere controllate;

11. le società di persone e il principio di trasparenza;

12. IRES: presupposti, soggetti passivi, base imponibile;

13. IVA: presupposti dell'imposta (oggettivo/soggettivo/territoriale - importazioni), momento di effettuazione delle operazioni ed esigibilità dell'imposta, operazioni escluse - imponibili - non imponibili - esenti, il meccanismo della detrazione e limitazione oggettiva/soggettiva, l'iva nei rapporti con l'estero.

Testi/Bibliografia

Testi consigliati:

FALSITTA, Manuale di diritto tributario, Parte generale e Parte speciale, Cedam-Padova, ultima edizione.

TESAURO, Istituzioni di Diritto Tributario, Parte generale e Parte speciale, Utet-Torino, ultima edizione.

LUPI, Diritto tributario, Parte Generale e Parte speciale, Giuffrè-Milano, ultima edizione.

FANTOZZI, Corso di diritto tributario, Utet-Torino, ultima edizione.

UCKMAR-TUNDO, Guida alla lettura della giurisprudenza tributaria, I, II, III voll., Giuffrè-Milano, 2003.

F. TUNDO (a cura di), Codice Tributario Pocket, Casa Editrice La Tribuna – Piacenza, ultimaedizione.

Modalità di verifica e valutazione dell'apprendimento

Prova orale

Strumenti a supporto della didattica

F. Tundo (a cura di) Codice Tributario "pocket", Casa Editrice La Tribuna, Piacenza, ultima edizione.

Orario di ricevimento

Consulta il sito web di Francesco Tundo