30173 - DIRITTO TRIBUTARIO AVANZATO

Conoscenze e abilità da conseguire

L’obiettivo dell’insegnamento è quello di sviluppare le conoscenze utili per una corretta applicazione delle norme tributarie che regolano le più complesse scelte imprenditoriali e professionali, con particolare riguardo alle vicende straordinarie dell'impresa ed all'operatività dei gruppi societari. Al termine del corso lo studente è in grado di: - interpretare il quadro normativo al fine adempiere correttamente agli obblighi previsti dalle leggi fiscali; - fornire consulenza tributaria sulle vicende straordinarie delle imprese e sulla fiscalità dei gruppi societari; - conoscere le norme principali che regolano la fiscalità delle imprese nel diritto interno ed internazionale.

Contenuti

Contenuti

Profili generali dell'Ires nel sistema delle imposte sul reddito

I soggetti passivi Ires.

Società, enti commerciali ed enti non commerciali

La tassazione degli enti non commerciali

Gli enti associativi

Gli enti del terzo settore (ETS)

I redditi transnazionali (i redditi dei non residenti prodotti in Italia e i redditi dei residenti prodotti all'estero)

La participation exemption

Il riporto delle perdite

Riflessi tributari dei principi contabili internazionali IAS/IFRS

 

Iva Internazionale

La tassazione per trasparenza

Il consolidato nazionale

Profili generali delle operazioni straordinarie

Le trasformazioni

Le fusioni

Le scissioni

I conferimenti in società

Le cessioni d'azienda

La liquidazione volontaria

La fiscalità degli strumenti per la soluzione delle crisi d'impresa 

Gli accordi sui debiti fiscali 

La liquidazione giudiziale

La fiscalità internazionale (cenni)

L'imposta municipale propria (IMU)

L'imposta di registro

L'imposta sulle successioni e donazioni

Gli altri tributi indiretti (bollo. ipotecaria e catastale, web tax, accise, diritti doganali, ecc.)

La fiscalità locale

La fiscalità dell'economia digitale, block chain e cripto valute, utilizzo dell'intelligenza artificiale nella funzione tributaria. 

 

Testi/Bibliografia

Oltre al testo aggiornato del D.p.r. 22 dicembre 1986, n. 917 (scaricabile da Internet o contenuto all'interno di un codice tributario),

il libro di testo adottato è

TESAURO, Istituzioni di diritto tributario, Vol 2. Parte speciale, Utet, Torino, ultima ed. disponibile (XIIIa edizione, 2023) :

PARTE PRIMA:

CAP. I, PAR. 1

CAP. II, Sez. II E V

CAP. III, Sez. I, II, (solo par. 6, 6.1., 6.2., 9.1., 9.2., 9.3., 12) e III.

CAP. III SEZ. III  

CAP V

CAP. VI SEZ. III

CAP. VII, VIII, IX, X

CAP. VIII, IX, X

N.B.: Questo libro deve essere letto e studiato con grande attenzione senza essere sintetizzato perché è già sintetico.  

N.B.: Ovviamente è presupposta la conoscenza degli argomenti e dei concetti - di fatto propedeutici - già oggetto del programma triennale indicati nelle parti del volume che non ho segnalato sopra come parte del programma formale.

E' inoltre suggerita la consultazione di una raccolta di norme essenziali, per la quale si segnalano

LOGOZZO, Codice tributario 2025, Pacini Giuridica, Pisa 2025

Per una lettura integrativa ed eventuali approfondimenti, si segnala

MELIS, Manuale di diritto tributario, settima edizione, Giappichelli editore, Torino 2025 nelle parti relative agli argomenti del programma.

Metodi didattici

Lezione frontale ed eventuali esercitazioni su alcuni argomenti del programma

N.B. Le modalità di lezione potrebbero subire modifiche (ad es. lezioni a distanza) nel caso fossero richieste in adeguamento a situazioni di emergenza sanitaria

Modalità di verifica e valutazione dell'apprendimento

L'esame sarà in forma orale.

Lo studente sarà valutato in base alle risposte fornite a domande aventi ad oggetto gli argomenti del corso formulate a discrezione del docente.

Griglia di graduazione del voto:

• 18-23: preparazione e capacità di analisi sufficienti ma relative ad un numero limitato di argomenti affrontati nel corso, utilizzo di un linguaggio complessivamente corretto;
• 24-27: preparazione tecnicamente adeguata ma con alcuni limiti rispetto agli argomenti trattati, capacità di analisi buone, anche se non particolarmente articolate, espresse in un linguaggio corretto;
• 28-30: ottima conoscenza di un ampio numero di temi affrontati nel corso, buone capacità di analisi e di critica, padronanza della terminologia specifica;
• 30L: conoscenza eccellente e molto approfondita ed esaustiva dei temi affrontati nel corso, capacità di analisi critica e di collegamento, padronanza della terminologia specifica.

N.B. Le modalità di esame potranno subire variazioni (ad es. esame scritto o a distanza) nel caso che fosse richiesto da situazioni di emergenza sanitaria

Strumenti a supporto della didattica

Gli strumenti a supporto della didattica saranno costituiti dal testo aggiornato del D.p.r. 22 dicembre 1986, n. 917 (Tuir), dai libri di testo suggeriti dal docente oltre che dall'altro materiale che il docente riterrà utile fornire durante le lezioni.

N.B.: lo studio dei libri di testo sopraindicati (TESAURO e MELIS) racchiude gli argomenti del programma spiegati a lezione e rappresenta l'elemento fondamentale per conseguire una preparazione solida e il superamento dell'esame.

Le lezioni potranno essere arricchite da testimonianze operative e da esercitazioni

Orario di ricevimento

Consulta il sito web di Filippo Cicognani