00891 - SCIENZA DELLE FINANZE

Conoscenze e abilità da conseguire

L’insegnamento si propone di analizzare le funzioni fiscali ad extrafiscali dei principali tributi presenti in Italia. Al termine dell’insegnamento lo studente conosce i principi fondamentali di teoria della tassazione ed è in grado di valutare gli effetti delle diverse tipologie di imposte sulle scelte degli agenti economici. L’insegnamento approfondisce gli elementi costitutivi della tassazione delle imprese, con particolare attenzione alle caratteristiche distorsive dei diversi modelli impositivi nei confronti delle decisioni di finanziamento e di investimento delle società di capitale.

Contenuti

I) Introduzione

Le entrate pubbliche. Tassonomia delle imposte. I diversi sistemi fiscali

 

II) Incidenza delle imposte

Valutazioni delle condizioni per la traslazione dell'imposta.

 

III) Imposte e comportamenti individuali

Gli effetti delle imposte sulle scelte di consumo, di risparmio, sull'offerta di lavoro.

 

IV) Tassazione ed efficienza

Definizione e calcolo dell'eccesso di pressione tributaria. Eccesso di pressione dei sussidi. Eccesso di pressione delle imposte sul reddito. Tributi multipli e la teoria dell'ottimo secondo.

 

V) Tassazione ottimale

Tassazione ottimale dei beni e dei redditi.

 

VI) Evasione fiscale

 

VII) I tributi nell'economia italiana

Un quadro delle imposte in Italia. Evidenza empirica relativa all'evoluzione del sistema tributario negli ultimi decenni. Valutazione delle riforme.

 

VIII) IRPEF

La base imponibile. Le nozioni di reddito. Dal reddito complessivo all'imposta netta: il ruolo degli oneri deducibili e delle detrazioni.

 

IX)L'imposta generale sugli scambi

Generalità. IVA.

 

X) Le imposte sulle società di capitali

Testi/Bibliografia

1) Bosi, P. (2019), Corso di Scienza delle Finanze, Ottava Edizione, Il Mulino. Cap. II (Solo 2.1), Cap. III, Cap. IV, Cap VI.

2) Bosi, P. e M. C. Guerra (2019), I tributi nell'economia Italiana, Il Mulino. Cap. I, II, III, IV, V, VIII.

Modalità di verifica e valutazione dell'apprendimento

La verifica dell'apprendimento consiste in una prova scritta, composta da quesiti teorici e domande a scelta multipla.

Strumenti a supporto della didattica

Videoproiettore.

Orario di ricevimento

Consulta il sito web di Emanuela Randon