37322 - TASSAZIONE INTERNAZIONALE

Scheda insegnamento

Anno Accademico 2018/2019

Conoscenze e abilità da conseguire

Al termine del corso lo studente conosce i principi e gli effetti economici della tassazione dei redditi delle società e dei redditi di capitale (interessi, dividendi e plusvalenze); conosce le principali caratteristiche della tassazione di questi redditi in Italia e in ambito comunitario ed è in grado di valutare gli effetti economici sia del regime vigente sia delle più recenti riforme approvate o in discussione.

Contenuti

Fonti e materie di studio della tassazione internazionale.

Diritto tributario convenzionale; struttura del modello convenzionale OCSE contro la doppia imposizione.

Doppia imposizione e metodi per evitarla o limitarla; credito d'imposta per i redditi prodotti all'estero.

Diritto comunitario.

La cooperazione amministrativa internazionale: il modello OCSE e le regole dell'Unione Europea.

La tassazione del reddito transnazionale:

- potere impositivo dello Stato della residenza e dello Stato della fonte;

- residenza delle persone fisiche e delle società;

- fenomeni di esterovestizione;

- la stabile organizzazione;

- dividendi, interessi, royalties e plusvalenze;

Pianificazione fiscale ed elusione internazionale:

- evasione, elusione fiscale e abuso del diritto;

- Paesi a regime fiscale privilegiato;

- concorrenza fiscale;

- abuso dei trattati;

- azioni di contrasto alle pianificazioni fiscali aggressive ed ai fenomeni di evasione ed elusione fiscale internazionale;

- società estere controllate;

Disciplina del transfer pricing:

- Linee guida OCSE;

- Determinazione dei prezzi di trasferimento;

- Metodi di prevenzione e composizione delle controversie;

Il Patent box.

Le operazioni straordinarie transfrontaliere.

Base imponibile comune consolidata per l'imposta sulle società.

L'IVA comunitaria;

Le frodi in materia di IVA; e le azioni e gli strumenti di contrasto a livello comunitario e nazionale.

 

 

Testi/Bibliografia

Il materiale didattico sarà reso disponibile nel sito web del docente nel corso delle lezioni.

Letture integrative e altro materiale didattico saranno eventualmente indicati nel corso delle lezioni.

Metodi didattici

Lezioni frontali.

Modalità di verifica dell'apprendimento

Prove di esame scritte.

Orario di ricevimento

Consulta il sito web di Villiam Rossi