92515 - SEM. DAL BILANCIO D'ESERCIZIO AL REDDITO IMPONIBILE

Anno Accademico 2022/2023

  • Docente: Marco Maria Mattei
  • Crediti formativi: 3
  • SSD: SECS-P/07
  • Lingua di insegnamento: Italiano
  • Modalità didattica: Convenzionale - Lezioni in presenza
  • Campus: Bologna
  • Corso: Laurea Magistrale in Economia e professione (cod. 0900)

Conoscenze e abilità da conseguire

Illustrare le modalità di determinazione del reddito d'impresa e le logiche di raccordo tra il risultato civilistico e il reddito imponibile attraverso un’analisi fiscale del bilancio d’esercizio. Approfondire le principali norme fiscali che consentono la determinazione del reddito imponibile ai fini IRES di una società di capitali che applica i principi contabili nazionali ovvero internazionali (IAS/IFRS). Analisi di un caso pratico. Illustrare le principali norme fiscali che consentono la determinazione e del valore della produzione netta ai fini IRAP di una società di capitali. Analisi di un caso pratico. Esaminare il procedimento di liquidazione delle imposte.

Contenuti

Relatori:

Luigi Provaggi (Equity Partner Tax&Legal - Studio Tributario e Societario | Deloitte), Matteo Cornacchia (Partner Tax&Legal - Studio Tributario e Societario | Deloitte) e Elisa Pasqui (Senior Manager Tax&Legal - Studio Tributario e Societario | Deloitte)

Contenuti:

1° Lezione

Il risultato d’esercizio e il principio di derivazione: le variazioni in aumento e in diminuzione.

Variazioni permanenti e temporanee: la fiscalità differita (cenni).

2° Lezione

I principi generali del reddito d’impresa: competenza, inerenza, e oggettiva determinabilità.

Il cd. principio di “derivazione rafforzata”.

L'adozione del principio di cassa per alcuni componenti positivi e negativi di reddito.

Il principio della previa imputazione a conto economico.

Alcuni esempi di variazioni in aumento e diminuzione rilevanti ai fini della determinazione della base imponibile IRES.

3° Lezione

Modalità di determinazione dell’IRES.

Disciplina delle perdite fiscali per soggetti IRES.

Liquidazione dell’imposta dovuta e versamento degli acconti.

4° Lezione

Approfondimenti in tema di consolidato fiscale.

Approfondimenti in tema di deducibilità degli interessi passivi.

5° Lezione

Approfondimenti in tema di dividendi.

Approfondimenti in tema di plusvalenze esenti.

Approfondimenti in tema di disciplina delle Controlled Foreign Companies (c.d. CFC).

6° Lezione

IRAP: la determinazione del valore della produzione lorda. Le deduzioni. La determinazione e la liquidazione dell’imposta.

Esercitazione.

7° Lezione

Test di apprendimento

Testi/Bibliografia

Materiale distribuito a lezione.

Metodi didattici

Lezioni frontali e casi.

Modalità di verifica e valutazione dell'apprendimento

Mediate test orale a fine seminario.

L'esito è volto a verificare l'apprendimento degli argomenti presentati.

Non viene assegnato un voto ma semplicemente una Idoneità.

Strumenti a supporto della didattica

Casi pratici illustrati durante il seminario.

Orario di ricevimento

Consulta il sito web di Marco Maria Mattei