- Docente: Filippo Cicognani
- Crediti formativi: 8
- SSD: IUS/12
- Lingua di insegnamento: Italiano
- Modalità didattica: Convenzionale - Lezioni in presenza
- Campus: Forli
- Corso: Laurea in Economia e commercio (cod. 9202)
Conoscenze e abilità da conseguire
L’obiettivo dell’insegnamento è quello di fornire, premessi gli istituti fondamentali, le basi per lo studio delle tematiche della imposizione fiscale, diretta ed indiretta, delle persone fisiche, con particolare riguardo alle imprese. Al termine del corso lo studente è in grado di: (a) conoscere ed applicare i principi generali dell’ordinamento tributario; (b) conoscere ed interpretare le norme fiscali che influenzano la redazione del bilancio d’esercizio; (c) conoscere le norme di attuazione che regolano il rapporto tra fisco e contribuente.
Contenuti
PARTE GENERALE
I tributi e la nozione di tributo
La riserva di legge (art. 23 Cost) e le fonti del diritto tributario
La potestà normativa in materia tributaria, la legge tributaria e gli atti aventi forza di legge.
L'interpretazione e l'integrazione della legge tributaria
I principi costituzionali del diritto tributario
Il principio di capacità contributiva e la progressività
I principi sovranazionali
(Le norme UE, la Carta di Nizza, la Cedu, i trattati internazionali)
L'obbligazione tributaria (il presupposto, la fattispecie, la base imponibile, il tasso, esenzioni e agevolazioni, i crediti d'imposta)
I soggetti passivi (contribuente, residenza e domicilio fiscale)
La soggettività tributaria,
La solidarietà tributaria e i rapporti interni fra i condebitori
La sostituzione tributaria e le ritenute
Traslazione e rivalsa e i patti di accollo dell'imposta
I successori delle persone fisiche
Le società estinte
I TRIBUTI
i) L'imposta sul reddito delle persone fisiche (Irpef):
Lineamenti dell'Irpef
Nozione di reddito ai fini irpef
Presupposto e soggetti passivi
La base imponibile (gli oneri deducibili, le aliquote e l'imposta lorda detrazioni dall'imposta lorda, l'imposta netta dovuta e l'imposta da versare )
I redditi soggetti a tassazione separata
I redditi fondiari
I redditi di capitale
I redditi di lavoro dipendente
I redditi di lavoro autonomo
Il reddito d'impresa
Il principio di derivazione e le regole di determinazione del reddito d'impresa (artt. 83/111 Tuir)
I redditi diversi
II) L'imposta sul valore aggiunto (IVA)
La struttura dell'Iva (L'origine, la neutralità, il presupposto Iva, il momento impositivo, territorialità, le esenzioni, la base imponibile, le aliquote, il diritto di rivalsa, il diritto di detrazione)
L'applicazione dell'Iva (gli obblighi formali in genere, la partita iva, la fattura e i registri, l'inversione contabile, le note di variazione, il volume d'affari, i contribuenti minori e forfettari, lo split payment, versamenti, eccedenze e rimborsi, la dichiarazione annuale e le opzioni, le presunzioni di acquisto e di vendita, il rimborso dell'iva non dovuta)
LA DINAMICA DELL'IMPOSTA
La dichiarazione
L'attività amministrativa (la potestà d'imposizione, lo Statuto del contribuente, il contraddittorio procedimentale, gli interpelli. l'autotutela, il Garante del contribuente)
I poteri istruttori
L'avviso di accertamento e i metodi di accertamento
L'avviso di accertamento: contenuto, termini, notificazione, vizi e invalidità
L'elusione
La riscossione
I rimborsi
Le sanzioni
Le sanzioni amministrative
Le sanzioni penali
Il processo tributario (cenni)
Testi/Bibliografia
Per lo studio degli argomenti del programma i testi di riferimento sono
TESAURO, Istituzioni di diritto tributario vol. 1 - Parte generale, Utet, Torino, ultima edizione disponibile
TESAURO, Istituzioni di diritto tributario vol. 2 - Parte speciale, Utet, Torino, 2019
oltre ad una raccolta di norme essenziali, per la quale si segnalano
LOGOZZO, Codice tributario 2020, Pacini Giuridica, Pisa 2020
TESAURO - CONTRINO, Codice tributario, Giappichelli, Torino, 2019
Per una lettura integrativa ed eventuali approfondimenti, si segnala
MELIS, Manuale di diritto tributario, seconda edizione, Giappichelli editore, Torino 2020
Metodi didattici
Lezione frontale
N.B. Le modalità di lezione potrebbero subire modifiche (ad es. lezioni a distanza) nel caso fossero richieste in adeguamento a situazioni di emergenza sanitaria
Modalità di verifica e valutazione dell'apprendimento
Esame orale
N.B. Le modalità di esame potrebbero subire modifiche nel caso fossero richieste in adeguamento a situazioni di emergenza sanitaria
Strumenti a supporto della didattica
Slides, seminari, esercitazioni, dispense
Orario di ricevimento
Consulta il sito web di Filippo Cicognani