Anno Accademico 2018/2019
- Docente: Filippo Cicognani
- Crediti formativi: 6
- SSD: IUS/12
- Lingua di insegnamento: Italiano
- Modalità didattica: Convenzionale - Lezioni in presenza
- Campus: Forli
- Corso: Laurea Magistrale in Economia e commercio (cod. 0905)
Conoscenze e abilità da conseguire
Obiettivo dell’insegnamento è quello di fornire la conoscenza, in teoria e in pratica, delle procedure (indagini fiscali, tecniche di accertamento, riscossione e rateizzazioni, meccanismi deflattivi del contenzioso e processuali) che caratterizzano la tassazione in via amministrativa delle attività d’impresa.
Contenuti
La potestà d'imposizione ed il potere di accertamento dell'Agenzia delle Entrate;;
I poteri istruttori (accessi, ispezioni, verifiche, questionari, indagini bancarie, richieste di informazioni, l'istruttoria nell'abuso del diritto)
I controlli formali e di liquidazione;
L'onere della prove nelle verifiche fiscali;
Il processo verbale di verifica ed il processo verbale di constatazione;
Le garanzie dello Statuto del contribuente;
L'accertamento analitico;
L'accertamento sintetico ed il redditometro;
L'accertamento analitico induttivo;
L'accertamento sulla base degli studi di settore;
L'accertamento induttivo extracontabile;
L'accertamento d'ufficio;
L'accertamento parziale;
L'accertamento integrativo;
Il contraddittorio procedimentale;
L'atto di accertamento, i termini per la sua emissione e la sua definitività;
L'invito al contraddittorio;
L'accertamento con adesione (istanza, procedimento, natura, effetti);
La riscossione e gli effetti esecutivi degli atti impositivi;
L'accertamento impoesattivo;
L'agente della riscossione;
Il ruolo di riscossione e la cartella di pagamento;
Gli effetti esecutivi e Le misure cautelari;
La rateizzazione dei pagamenti dei tributi iscritti a ruolo;
Le sanzioni tributarie ed il ravvedimento operoso;
La tutela del contribuente nel processo tributario, con particolare riguardo al primo grado di giudizio.
Testi/Bibliografia
Oltre al testo aggiornato del d.P.R. 29 settembre 1973 n. 600 (scaricabile da Internet o contenuto all'interno di un codice tributario), il libro di testo adottato è:
F. TESAURO, Istituzioni di diritto tributario, Vol 1. Parte generale, Utet, Torino, 2016
Metodi didattici
Lezione frontale ed eventuali esercitazioni su alcuni argomenti del programma.
Modalità di verifica e valutazione dell'apprendimento
L'esame sarà in forma orale.
Lo studente sarà valutato in base alle risposte fornite a domande aventi ad oggetto gli argomenti del corso formulate a discrezione del docente.
Strumenti a supporto della didattica
Gli strumenti a supporto della didattica saranno costituiti dal testo aggiornato del d.P.R. 29 settembre 1973, n. 600, dai libri di testo suggeriti dal docente, dagli appunti e dalle diapositive schematiche che saranno messi a disposizione dei frequentanti, oltre che dall'altro materiale che il docente riterrà utile fornire durante le lezioni.
Orario di ricevimento
Consulta il sito web di Filippo Cicognani