82812 - FISCALITA' D'IMPRESA E PROCEDURE TRIBUTARIE

Anno Accademico 2018/2019

  • Docente: Filippo Cicognani
  • Crediti formativi: 6
  • SSD: IUS/12
  • Lingua di insegnamento: Italiano
  • Modalità didattica: Convenzionale - Lezioni in presenza
  • Campus: Forli
  • Corso: Laurea Magistrale in Economia e commercio (cod. 0905)

Conoscenze e abilità da conseguire

Obiettivo dell’insegnamento è quello di fornire la conoscenza, in teoria e in pratica, delle procedure (indagini fiscali, tecniche di accertamento, riscossione e rateizzazioni, meccanismi deflattivi del contenzioso e processuali) che caratterizzano la tassazione in via amministrativa delle attività d’impresa.

Contenuti

La potestà d'imposizione ed il potere di accertamento dell'Agenzia delle Entrate;;

I poteri istruttori (accessi, ispezioni, verifiche, questionari, indagini bancarie, richieste di informazioni, l'istruttoria nell'abuso del diritto)

I controlli formali e di liquidazione;

L'onere della prove nelle verifiche fiscali;

Il processo verbale di verifica ed il processo verbale di constatazione;

Le garanzie dello Statuto del contribuente;

L'accertamento analitico;

L'accertamento sintetico ed il redditometro;

L'accertamento analitico induttivo;

L'accertamento sulla base degli studi di settore;

L'accertamento induttivo extracontabile;

L'accertamento d'ufficio;

L'accertamento parziale;

L'accertamento integrativo;

Il contraddittorio procedimentale;

L'atto di accertamento, i termini per la sua emissione e la sua definitività;

L'invito al contraddittorio;

L'accertamento con adesione (istanza, procedimento, natura, effetti);

La riscossione e gli effetti esecutivi degli atti impositivi;

L'accertamento impoesattivo;

L'agente della riscossione;

Il ruolo di riscossione e la cartella di pagamento;

Gli effetti esecutivi e Le misure cautelari;

La rateizzazione dei pagamenti dei tributi iscritti a ruolo;

Le sanzioni tributarie ed il ravvedimento operoso;

La tutela del contribuente nel processo tributario, con particolare riguardo al primo grado di giudizio.

Testi/Bibliografia

Oltre al testo aggiornato del d.P.R. 29 settembre 1973 n. 600 (scaricabile da Internet o contenuto all'interno di un codice tributario), il libro di testo adottato è:

F. TESAURO, Istituzioni di diritto tributario, Vol 1. Parte generale, Utet, Torino, 2016


Metodi didattici

Lezione frontale ed eventuali esercitazioni su alcuni argomenti del programma.

Modalità di verifica e valutazione dell'apprendimento

L'esame sarà in forma orale.

Lo studente sarà valutato in base alle risposte fornite a domande aventi ad oggetto gli argomenti del corso formulate a discrezione del docente.

Strumenti a supporto della didattica

Gli strumenti a supporto della didattica saranno costituiti dal testo aggiornato del d.P.R. 29 settembre 1973, n. 600, dai libri di testo suggeriti dal docente, dagli appunti e dalle diapositive schematiche che saranno messi a disposizione dei frequentanti, oltre che dall'altro materiale che il docente riterrà utile fornire durante le lezioni.

Orario di ricevimento

Consulta il sito web di Filippo Cicognani