- Docente: Filippo Cicognani
- Crediti formativi: 6
- SSD: IUS/12
- Lingua di insegnamento: Italiano
- Modalità didattica: Convenzionale - Lezioni in presenza
- Campus: Forli
- Corso: Laurea Magistrale in Economia e commercio (cod. 0905)
Contenuti
La pianificazione fiscale finalizzata al lecito risparmio nel diritto tributario interno ed internazionale
Le norme antielusione nel diritto tributario interno ed internazionale
I redditi prodotti all'estero ed il credito d'imposta sui redditi esteri
Il trasferimento della sede all'estero
Le società estero vestite
I redditi in valuta
Il Transfer price e gli acquisti Black list
Le norme antiparadisi: limiti al trasferimento di residenza, la tassazione delle imprese controllate e collegate residenti in paradisi fiscali e gli acquisti Black list
Il consolidato mondiale
I redditi dei non residenti: i dividendi in uscita e la stabile organizzazione
La fiscalità dell'Unione Europea: il mercato interno e l'armonizzazione europea
La fiscalità internazionale: le fonti, il modello OCSE, le condizioni, la residenza, la stabile organizzazione e i redditi d'impresa
Dividendi, interesse, canoni, gli altri redditi e il credito per imposte estere
La cooperazione tra Stati e lo scambio di informazioni
Il principio di non discriminazione e le procedure amichevoli
Le operazioni straordinarie europee ed internazionali
I paradisi fiscali
I dazi doganali
Testi/Bibliografia
CORDEIRO GUERRA R., Diritto tributario internazionale. Istituzioni, Cedam, Padova, 2016
e
TESAURO, Istituzioni di diritto tributario, Vol. 2, Parte speciale, Utet, Torino, ultima edizione:
PARTE PRIMA:
CAP. III, Sez I, II (solo par. 13 e 14),
CAP. IV,
PARTE QUARTA
Gli studenti interessati potranno integrare i testi suggeriti con
SACCHETTO (a cura di), Principi di diritto tributario europeo e internazionale, Giappichelli, Torino, 2015 (in particolare per le operazioni straordinarie, il regime cfc, il transfer price, l'abuso del diritto tributario europeo ed internazionale)
e
TOSI L. - BAGGIO R., Lineamenti di diritto tributario internazionale, casa editrice Cedam, Padova, 2011 (in particolare per il diritto doganale).
Metodi didattici
Lezione frontale ed eventuali esercitazioni su alcuni argomenti del programma
Modalità di verifica e valutazione dell'apprendimento
L'esame sarà in forma orale.
Lo studente sarà valutato in base alle risposte fornite a domande aventi ad oggetto gli argomenti del corso formulate a discrezione del docente.
Strumenti a supporto della didattica
Gli strumenti a supporto della didattica saranno costituiti dal testo aggiornato del D.p.r. 22 dicembre 1986, n. 917 (Tuir), dai libri di testo suggeriti dal docente, dagli appunti e dalle diapositive schematiche che saranno messi a disposizione dei frequentanti, oltre che dall'altro materiale che il docente riterrà utile fornire durante le lezioni.
Orario di ricevimento
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