- Docente: Roberto Baboro
- Crediti formativi: 12
- SSD: SECS-P/03
- Lingua di insegnamento: Italiano
- Moduli: Roberto Baboro (Modulo 1) Roberto Baboro (Modulo 2)
- Modalità didattica: Convenzionale - Lezioni in presenza (Modulo 1) Convenzionale - Lezioni in presenza (Modulo 2)
- Campus: Bologna
- Corso: Laurea Magistrale in Economia e professione (cod. 0900)
Conoscenze e abilità da conseguire
Al termine del corso lo studente conosce i principi e gli effetti economici della tassazione dei redditi delle società e dei redditi di capitale (interessi, dividendi e plusvalenze); conosce le principali caratteristiche della tassazione di questi redditi in Italia e in ambito comunitario ed è in grado di valutare gli effetti economici sia del regime vigente sia delle più recenti riforme approvate o in discussione.
Contenuti
Fonti e materie di studio della tassazione internazionale.
Diritto tributario convenzionale; struttura del modello convenzionale OCSE contro la doppia imposizione.
Doppia imposizione e metodi per evitarla o limitarla; credito d'imposta per i redditi prodotti all'estero.
Diritto comunitario.
La cooperazione amministrativa internazionale: il modello OCSE e le regole dell'Unione Europea.
La tassazione del reddito transnazionale:
- potere impositivo dello Stato della residenza e dello Stato della fonte;
- residenza delle persone fisiche e delle società;
- fenomeni di esterovestizione;
- la stabile organizzazione;
- dividendi, interessi, royalties e plusvalenze;
Pianificazione fiscale ed elusione internazionale:
- evasione, elusione fiscale e abuso del diritto;
- Paesi a regime fiscale privilegiato;
- concorrenza fiscale;
- abuso dei trattati;
- azioni di contrasto alle pianificazioni fiscali aggressive ed ai fenomeni di evasione ed elusione fiscale internazionale;
- società estere controllate;
- regole per la deducibilità degli interessi;
- disallineamento da ibridi.
Disciplina del transfer pricing:
- Linee guida OCSE;
- Determinazione dei prezzi di trasferimento;
- Metodi di prevenzione e composizione delle controversie;
Il Patent box.
Le operazioni straordinarie transfrontaliere.
Base imponibile comune consolidata per l'imposta sulle società.
L'IVA comunitaria;
Le frodi in materia di IVA; e le azioni e gli strumenti di contrasto a livello comunitario e nazionale.
Testi/Bibliografia
M. BEGHIN, F. TUNDO, Manuale di diritto tributario, Giappichelli, 2020.
F. TUNDO (a cura di), Codice Tributario Pocket, Casa Editrice La Tribuna – Piacenza, ultima edizione.
F. TUNDO, Le 99 piaghe del Fisco. Una democrazia decapitata, Bononia University Press, 2020.
Ulteriore materiale didattico sarà reso disponibile nel sito web del docente nel corso delle lezioni.
Metodi didattici
Lezioni frontali, discussione in aula di case studies
Modalità di verifica e valutazione dell'apprendimento
La valutazione dello studente relativa all'insegnamento consta di una prova orale. Essa ha l'obiettivo di verificare l'acquisizione delle conoscenze previste.
Strumenti a supporto della didattica
Verranno resi disponibili sulla piattaforma on line di Ateneo i materiali di approfondimento discussi/suggeriti durante le lezioni.
Orario di ricevimento
Consulta il sito web di Roberto Baboro